Реєстрація компанії в Англії – це важливий крок для тих, хто прагне відкрити компанію в одній із найвпливовіших економік світу. Англія, з її потужним фінансовим центром у Лондоні, надає багаті можливості для зростання та розвитку бізнесу на міжнародній арені.
Загальна інформація про реєстрацію компаній у Великій Британії
Великобританія (Сполучене Королівство, UK) – західноєвропейська держава, що складається з чотирьох частин – Англії, Уельсу, Шотландії та Північної Ірландії. Столиця – Лондон. Національна валюта – фунти стерлінгів (GBP). Країна є членом ООН, СОТ, МВФ, ЄС, ОЕСР, ФАТФ та ін.
У Великобританії діє система «загального права», що історично склалася (common law). При цьому нині зростають обсяги прямого законодавчого регулювання, зокрема у сфері корпоративного та фінансового права. Судова система Великобританії має високий авторитет у світі.
На 2023 рік Великобританія посідає 28-е місце (із 176) у рейтингу найбільш економічно вільних країн світу. Великоританія стабільно входить до переліку найбагатших країн світу за рівнем ВВП душу населення.
Практика реєстрації компаній в Англії та Великій Британії широко використовуються в міжнародній комерційній діяльності не тільки для цілей податкового планування, але й для спрощення доступу до міжнародних ринків, покращення корпоративного іміджу, а також для забезпечення більш високого рівня захисту юридичних та фінансових інтересів.
Офшори у Великій Британії
UK не може розглядатись як офшор – Великобританія не є офшорною зоною. Однак національним законодавством передбачені зручні інструменти корпоративного та податкового планування, тому реєстрація компанії у Великій Британії (Англії) може сприяти тому, щоб ваш бізнес став більш ефективним у податковому відношенні.
У зв’язку з цим дана юрисдикція іноді згадується як європейський офшор. Англія, як і інші частини Королівства, де-юре і де-факто перестав бути офшором («офшорами Великобританії» іноді умовно називають такі території, як Гернсі, Джерсі, БВО та інших).
Відкриття компанії у Великій Британії
Зареєструвати компанію у Великій Британії 4b.ua можна в одній з наступних організаційно-правових форм:
- Приватна акціонерна компанія з обмеженою відповідальністю (private company limited by shares, LTD)
- Англійське партнерство з обмеженою відповідальністю (limited liability partnership, LLP)
- Англійське обмежене партнерство (limited partnership, LP)
- Шотландське обмежене партнерство (limited partnership, LP)
- Публічна компанія з обмеженою відповідальністю (public limited company)
- Приватна компанія з відповідальністю учасників у гарантованих ними межах (private company limited by guarantee)
- Приватна компанія із необмеженою відповідальністю (private unlimited company)
- Філія іноземної компанії
- Самозайнята особа
На відміну від офшорів, Великобританія має звичайні (середні чи високі) ставки податків на доходи компаній та фізичних осіб. Тому, перш ніж зареєструвати компанію у Великій Британії, важливо взяти до уваги такі особливості:
Ставка корпоративного податку – 19% (з 1 квітня 2017 р.)
Стандартна ставка ПДВ – 20%.
Максимальна ставка податку доходи фізичних осіб – 45%.
Резидентом Сполученого Королівства вважається компанія, зареєстрована у Великобританії чи фірма, чиїм місцем центрального управління та контролю є Великобританія.
Оподаткуванню корпоративним податком підлягають загальносвітові доходи (тобто отримані як у Великій Британії, так і поза нею) компаній – резидентів Великобританії, з можливістю заліку податків, сплачених за кордоном.
Компанії – нерезиденти Великобританії підлягають оподаткуванню лише щодо доходів, отриманих від джерел у Великобританії.
Дія податкових Директив ЄС про материнські та дочірні компанії (2011/96/EU) та про відсотки та роялті (2003/49/ЄС).
У законодавстві є правила про контрольовані іноземні компанії, про недостатню капіталізацію, про трансфертне ціноутворення та ряд спеціальних правил, спрямованих на протидію ухиленню від сплати податків.
Дивіться докладніше: Податки у Великій Британії для бізнесу.
Звітність компаній Великобританії
Реєстрація компанії у Великій Британії та Англії тягне за собою обов’язок такій компанії вести бухгалтерський облік, подавати фінансову звітність та податкові декларації, а також щорічний звіт (з 2016 року – щорічне підтвердження даних) до Реєстру Компаній. Компанії – платники ПДВ (VAT) складають також окремі декларації з ПДВ (VAT Return).
Щорічний звіт (Annual Return) – містить відомості про юридичну адресу, структуру та керуючі органи компанії. Подається щороку. З 2016 року цей вид звіту буде замінено на просте підтвердження-декларацію (confirmation statement), що підтверджує повноту та точність інформації, яку компанія надала до Реєстру компаній відповідно до законодавчих вимог.
Щорічна фінансова звітність (Annual Accounts) включає інформацію про фінансову діяльність компанії. Перший звіт має бути поданий протягом 10 місяців з моменту закінчення звітного періоду.
Несвоєчасне подання звітів тягне за собою значні штрафи. Нерідко компанії, які не здійснюють жодної діяльності, подають так званий «сплячий звіт» (складається на підставі декларації бенефіціара за спеціальною формою).
Податкова декларація (tax return). Податкові декларації за загальним правилом мають подаватись протягом 12 місяців після закінчення податкового періоду.
Компанії також можуть самостійно відповідати за нарахування та сплату податків (self-assessment regime). При такому режимі останнім податковим періодом, зокрема, визнається відрізок з 6 квітня 2016 р. до 5 квітня 2017 р. Податкові декларації за цей період подаються до 31 жовтня 2017 року на паперовому носії, і до 31 січня 2018 року онлайн, податок також має бути сплачений до 1 року.
Аудит
Компанії, що відповідають у відповідному фінансовому році ознаками малих компаній, звільняються від вимог аудиту своєї фінансової звітності.
Компанія має право скористатися звільненням від аудиту фінансової звітності, якщо вона задовольняє як мінімум двом із наступних критеріїв:
- річний оборот – не більше ніж 10,2 мільйонів GBP;
- вартість активів не перевищує 5,1 мільйонів GBP;
- середня кількість працівників не перевищує 50 осіб.
Аудит є обов’язковим для публічних компаній, банків, страхових компаній, емітентів електронних грошей, керуючих компаній з інвестування в цінні папери та інших суб’єктів відповідно до Закону про компанії.
Розкриття інформації
Зареєструвавши компанію у Великій Британії, буде необхідно своєчасно виконувати обов’язки щодо розкриття інформації перед реєструючим органом. Закон про компанії 2006 р. (у редакції закону Small Business, Enterprise and Employment Act 2015) зобов’язує компанії повідомляти Регістр компаній про всі значущі події компанії, зокрема:
- про зміни адреси зареєстрованого офісу;
- про зміну директорів або їх даних, що підлягають включенню до Реєстру директорів;
- про рішення компанії зберігати інформацію про осіб, які здійснюють суттєвий контроль (PSC) у центральному реєстрі;
- про зміну основного виду діяльності;
- розмір капіталу (statement of capital);
- склад акціонерів компанії (включених до реєстру учасників компанії). кількості належних їм акцій, фактах передачі акцій та їх датах;
- про осіб, які здійснюють над компанією суттєвий контроль (PSC), якщо не було ухвалено рішення зберігати зазначену інформацію у центральному реєстрі. Така інформація, що міститься в реєстрі PSC компанії, надається до Реєстру компаній одночасно із щорічним підтвердженням (confirmation statement).
З 2016 року вводиться обов’язок британських компаній вести спеціальний реєстр осіб, які здійснюють суттєвий контроль над цією компанією (“register of people with significant control” або “PSC register”), надсилати інформацію про таких осіб у Companies House та надавати до неї доступ на запит будь-яких осіб.
